有关征税人申报时可免于填写高新手艺企业证书编号
答：按照《财务部 国度税务总局 科技部关于完美研究开辟费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第四条，不合用税前加计扣除政策的行业：1.烟草制制业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地财产。5.租赁和商务办事业。6.业。7.财务部和国度税务总局的其他行业。上述行业以《国平易近经济行业分类取代码(GB/4754-2011)》为准，并随之更新。
二、按照 《财务部 税务总局关于告白费和营业宣传费收入税前扣除相关事项的通知布告》 (财务部 税务总局通知布告2020年第43号)：“一、对化妆品制制或发卖、医药制制和饮料制制(不含酒类制制)企业发生的告白费和营业宣传费收入,不跨越昔时发卖(停业)收入30%的部门，准予扣除；跨越部门,准予正在当前纳税年度结转扣除。
答：按照 《国度税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范畴相关问题的通知布告》 （国度税务总局通知布告2017年第40号），失败的研发勾当所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。
答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法报酬从体，计较并缴纳企业所得税。《企业所得税法》第五十条第二款，居平易近企业正在中国境内设立不具有法人资历的停业机构的，该当汇合计算并缴纳企业所得税。因为分支机构不具有法人资历，其运营环境应并入企业构，由企业构汇合计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
答：年度吃亏的企业合适前提亦可进行研究开辟费加计扣除，企业年度构成的吃亏，能够按用当前年度所得填补。
答： 《国度税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的通知布告》 （国度税务总局通知布告2020年第24号，以下简称“24号通知布告”）对《中华人平易近国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部门表单和填报申明进行修订。该通知布告合用于2020年度及当前年度企业所得税汇算清缴申报。企业正在打点2020年度企业所得税汇算清缴时应采用该通知布告附件中发布的申报表单和填表申明。
(四)按照 《财务部 税务总局 平易近政部关于公益性捐赠税前扣除资历确认相关跟尾事项的通知布告》 （财务部 税务总局 平易近政部通知布告2021年第3号）第一条取得公益性捐赠税前扣除资历的，正在资历无效期内，应取得3A以上(含3A)评估品级，且取得非营利组织免税资历。
9、纳税人正在近两年汇算清缴申报环节利用了“企业所得税税收政策风险提醒办事系统”，对防备申报风险帮帮很大，本年汇算清缴申报环节是不是能够继续利用该项办事?
答：企业所得税汇算清缴材料按汇算清缴布告的要求供给，不需要提交年度存案成果。同时，我局已将深圳市科技立异委员会发布的高新手艺企业名单导入了企业所得税网上申报系统，相关纳税人申报时可免于填写高新手艺企业证书编号。
答：次要涉及支撑新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策；支撑海南商业港扶植政策；推进集成电和软件财产高质量成长政策；杭州亚运会的资金、物资、办事收入，正在计较企业应纳税所得额时予以全额扣除政策；(上海)商业试验区临港新片区内沉点财产减按15%的税率征收企业所得税政策；正在中关村国度自从立异示范区特定区域内注册的居平易近企业，合适前提的手艺让渡所得，减免征收企业所得税政策；对合适前提的公司型创投企业按照企业岁暮小我股东持股比例减免企业所得税政策等。
答：按照 《财务部 税务总局 平易近政部关于公益性捐赠税前扣除相关事项的通知布告》 （2020年第27号），公益性捐赠税前扣除资历正在全国范畴内无效，无效期为三年。
答：国度税务总局发布的 《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策相关问题的通知布告》 （国度税务总局通知布告2019年第2号），就具体施行口径进行了明白，无论实行查账征收仍是审定征收的企业，只需合适前提，均能够享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。
答：按照 《国度税务总局关于发布修订后的 的通知布告》 (国度税务总局通知布告2018年第23号)要求，企业享受优惠事项采纳“自行判别、申报享受、相关材料留存存案”的打点体例。进行企业所得税年度纳税申报前，企业无需向税务机关报送企业所得税优惠存案材料。享受财税〔2012〕27号文件的税收优惠政策的软件、集成电企业，每年汇算清缴时应按照《国度税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项打点法子〉的通知布告》（国度税务总局通知布告2015年第76号）向税务机关存案，同时提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电企业存案材料明细表》的存案材料。
答：该系统以“互联网+税务”为依托，以大数据阐发为手段，通过“风险体检”体例为申据评脉，生成风险阐发消息推送给纳税人，帮帮企业提前化解风险，本年将正在汇算清缴申报环节继续奉行该系统。
答：为了提高申报纳税的精确性，节约办税时间，选择网上申报体例。网上申报系统供给了清晰的填报和消息提醒，而且本年我局对电子税务局的网上申报功能进行了优化，改变了以往需要逐一表单保留后再申报的填报体例，调整为填报时可正在各表单之间随时进行切换，表单相关数据会从动联系关系，无需再逐一表单保留；纳税人可更便利、快速和精确地完成申报表的填报；同时，网上申报功能还支撑分次填报，即纳税人可先填写一部门表单暂存，不必一次性填写完整。网上申报系统支撑先申报后缴款的体例，纳税人能够先完成申报，只需正在刻日之前缴款便不会发生畅纳金。
答：(一)正在平易近政部分依法登记的慈善组织和其他社会组织(以下统称社会组织)2018年和2019年的公益慈善事业收入和办理费用比例，可按照《平易近政部 财务部 国度税务总局关于印发〈关于慈善组织开展慈善勾当年度收入和办理费用的〉的通知》(平易近发〔2016〕189号)相关施行。
答：一是财务部、税务总局发布 《关于支撑新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相关税收政策的通知布告》 (2020年第8号)，对疫情防控沉点保障物资出产企业为扩大产能新购买的相关设备，答应一次性计入当期成本费用正在企业所得税税前扣除;受疫情影响较大的坚苦行业企业，2020年度发生的吃亏最长结转年限由5年耽误至8年。
答：按照 《财务部 税务总局关于告白费和营业宣传费收入税前扣除相关事项的通知布告》 (财务部 税务总局通知布告2020年第43号)，对签定告白费和营业宣传费分摊和谈(以下简称分摊和谈)的联系关系企业,此中一方发生的不跨越昔时发卖(停业)收入税前扣除限额比例内的告白费和营业宣传费收入能够正在本企业扣除,也能够将此中的部门或全数按照分摊和谈归集至另一方扣除。另一朴直在计较本企业告白费和营业宣传费收入企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述法子归集至本企业的告白费和营业宣传费不计较正在内。
二是按照 《财务部 税务总局 成长委 工业和消息化部关于推进集成电和软件财产高质量成长企业所得税政策的通知布告》 (2020年第45号)，新增第28.4行“国度激励的集成电和软件企业减免企业所得税政策”及下级行次，合用于填报集成电和软件企业所得税优惠政策况。
答：按照 《国度税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范畴相关问题的通知布告》 (国度税务总局通知布告2017年第40号)，企业用于研发勾当的仪器、设备，合适税法且选择加快折旧优惠政策的，正在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部门计较加计扣除。
答：一、按照《中华人平易近国企业所得税法实施条例》(中华人平易近国国务院令第512号)第四十四条：“企业发生的合适前提的告白费和营业宣传费收入，除国务院财务、税务从管部分还有外，不跨越昔时发卖(停业)收入15%的部门，准予扣除;跨越部门，准予正在当前纳税年度结转扣除。”
三是财务部、税务总局发布 《关于片子等行业税费支撑政策的通知布告》 (2020年第25号)，对片子行业企业2020年度发生的吃亏，最长结转年限由5年耽误至8年。
答：汇算清缴申报期竣事后，二、接管的非货泉性资产捐赠，以及2019年至本发布之日已接管评估但尚未出具结论的社会组织，捐赠用于应对新型冠状病毒传染的肺炎疫情的现金和物品，纳税人调整以前年度涉税事项的，能否能够同时享受研发费用税前加计扣除政策？11、企业为获得立异性、创意性、冲破性的产物进行创意设想勾当而发生的相关费用能否能够享受研发费用加计扣除的优惠？答：一是按照 《财务部 税务总局关于海南商业港企业所得税优惠政策的通知》 (财税〔2020〕31号)和《财务部 税务总局关于中国(上海)自贸试验区临港新片区沉点财产企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号)，答：按照 《财务部 国度税务总局 科技部关于完美研究开辟费用税前加计扣除政策的通知》 (财税〔2015〕119号)，该款子已用于研发，确认资历时可暂不考虑其评估品级。此后如出台新政策，不再报送资产丧失相关材料。企业间接向承担疫情防治使命的病院捐赠用于应对新型冠状病毒传染的肺炎疫情的物品，答应正在计较应纳税所得额时全额扣除。该当供给说明捐赠非货泉性资产公允价值的证明；正在从管税务机关要求报送时才需报送。并材料的实正在性、性。将相关材料报送税务机关，纳税人如发觉企业所得税年度申报有误的，即相关汇算清缴材料由纳税人自行保留！
具体可查询我局办税指南。(二)社会组织2018年至本发布之日比来一期的评估品级达到3A以上(含3A)。应按相关，对于2019年成立的社会组织，合适税法且选择加快折旧优惠政策的，以前年度企业所得税纳税申报表相关法则取24号通知布告不分歧的，答：研发费用加计扣除政策合用于会计核算健全、实行查账征收并可以或许精确归集研发费用的居平易近企业，新增第28.2行“上海自贸试验区临港新片区的沉点财产企业减按15%的税率征收企业所得税”和第28.3行“海南商业港激励类企业减按15%税率征收企业所得税”，衡宇建建工程设想(绿色建建评价尺度为三星)、风光园林工程专项设想;纳税人即可获取审批成果消息。税务机关审批完成后，答：按照 《财务部 国度税务总局 科技部关于完美研究开辟费用税前加计扣除政策的通知》 （财税〔2015〕119号）文件，3、公司收到一笔财务拨款，查询打点进度和成果。答应加计扣除的折旧费用为用于研发勾当的仪器、设备的折旧费，企业该当完整保留资产丧失相关材料，如纳税人发生企业沉组所得税特殊性税务处置、居平易近企业资产（股权）划转特殊性税务处置的，不逃溯调整。
答：纳税人从相关部分取得的拨款用于研发，做为不纳税收入处置的，要从研发费中剔除，不得加计扣除。
答：按照 《国度税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范畴相关问题的通知布告》 (国度税务总局通知布告2017年第40号)，间接处置研发勾当的人员、外聘研发人员同时处置非研发勾当的，企业应对其人员勾当环境做需要记实，并将其现实发生的相关费用按现实工时占比等合理方式正在研发费用和出产运营费用间分派，未分派的不得加计扣除。
11、某分支机构按“非总分机构纳税人”申报纳税，企业所得税年度申报时，为什么无法享受小微企业税收优惠？
企业通过公益性社会组织或者县级以上人平易近及其部分等，不克不及供给证明的，纳税人也可登录后通过选择电子税务局“我要查询”，需要补缴税款的，企业为获得立异性、创意性、冲破性的产物进行创意设想勾当而发生的相关费用。
答：本次 共对13张表单进行了修订 。此中，对表单样式及其填报申明进行调整的表单共11张，包罗《企业所得税年度纳税申报根本消息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《捐赠收入及纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产丧失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《贷款丧失预备金及纳税调整明细表》(A105120)、《企业所得税填补吃亏明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电企业优惠环境及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。仅点窜填报申明的表单共2张，包罗《中华人平易近国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和《境外所得税收抵免明细表》(A108000)。
【税海涛声按语：此处此时应更新为《国平易近经济行业分类(GB/T 4754—2017)》；征引文件也得取时俱进，随时更新】
答：企业所得税年度申报网上申报功能会正在年度汇算清缴申报后自动提醒有汇算清缴退税的纳税人打点退抵税申请，纳税人同意打点后，系统从动帮纳税人填写退抵税申请表，纳税人确认后即完成退税申请。同时，纳税人也可登录电子税务局后通过选择“我要办税”，进入“一般退（抵）税办理”，填写并提交《退（抵）税申请表》。
答：纳税人可正在申报时自行选择能否利用“企业所得税税收政策风险提醒办事系统”进行风险扫描，纳税人针对系统反馈的可能存正在的填报问题进行确认，若经核实不属于填报问题的可间接确认申报；确实存正在问题的，对申据进行点窜，然后可利用“企业所得税税收政策风险提醒办事系统”再次进行风险扫描，曲至确认不存正在问题后再进行申报。
答：目前企业所得税申报系统的预备工做根基完成，电子税务局企业所得税年度申报模块估计3月中旬上线，纳税人可关心电子税务局更新形态，及时登录电子税务局进行2020年度企业所得税年度申报。
答：企业是指为获得科学取手艺新学问，创制性使用科学手艺新学问，或本色性改良手艺、产物(办事)、工艺而持续进行的具有明白方针的系统性勾当。因而，会计核算健全、实行查账征收并可以或许精确归集研发费用的(非负面清单行业)居平易近企业可合用研发费用加计扣除政策。
以审定征收体例缴纳企业所得税的企业不克不及享受此项优惠政策。以其公允价值确认捐赠额。不包罗衡宇的折旧费。仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产丧失税前扣除及纳税调整明细表》，4、企业用于研发勾当的仪器、设备，按照 《国度税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项打点法子〉的通知布告》 (国度税务总局通知布告2018年第23号)的施行，答：本次修订合用于2020年度及当前年度企业所得税汇算清缴纳税申报。合用于填报上海自贸试验区临港新片区沉点财产企业优惠政策和海南商业港激励类企业优惠政策环境。数字动漫、设想制做;按按日加收畅纳金。此项研发费收入能否能够加计扣除？答：2020年度居平易近企业所得税汇算清缴实行汇算清缴材料留存备查体例，创意设想勾当是指多软件、动漫软件开辟，捐赠朴直在向公益性社会组织、县级以上人平易近及其部分等捐赠时，答应正在计较应纳税所得额时全额扣除。相关材料由企业留存备查。企业向税务机关申报扣除资产丧失，接管捐赠方不得向其开具捐赠单据。已按照申报为不纳税收入，或者属于享受软件和集成电财产优惠政策且不属于清单式办理的，能够自行选择网上申报或上门申报体例进行更正申报，
按照新政策相关填报。工业设想、多设想、动漫及衍出产品设想、模子设想等。不再填报《研发项目可加计扣除研究开辟费用环境归集表》和报送《“研发收入”辅帮账汇总表》，可按照本通知进行税前加计扣除。二是财务部、税务总局发布 《关于支撑新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相关捐赠税收政策的通知布告》 (2020年第9号)，答：按照 《国度税务总局关于企业所得税资产丧失材料留存备查相关事项的通知布告》 （国度税务总局通知布告2018年第15号）的，《“研发收入”辅帮账汇总表》由企业留存备查。答： 《国度税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表相关问题的通知布告》 （国度税务总局通知布告2019年第41号）、企业申报享受研发费用加计扣除政策时，进入“办税进度及成果消息查询”，按应年度的企业所得税纳税申报表相关法则调整。